深圳市龍崗區(qū)布吉一家三來一補(bǔ)轉(zhuǎn)型的外資企業(yè)有限公司，主要從事穩(wěn)壓電源的生產(chǎn)制造并出口銷售，雖然是外資企業(yè)但基本上是內(nèi)資化運(yùn)營模式，管理人員和員工全部為國內(nèi)人員，幾年未見外籍人員身影，營業(yè)收入中出口比例占60%以上，資產(chǎn)總額超過了小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，員工總數(shù)不足10人，沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職會計(jì)人員，本人經(jīng)總經(jīng)理三次周末約見后，成功簽約代帳兼職會計(jì)約定書，端掉了原先兼職會計(jì)的飯碗。

出乎意料的是，我們的合作開端，竟是要讓對方（客戶）從補(bǔ)稅開始，多少有點(diǎn)難為情。

2015年5月，本人所在公司開始對該外資企業(yè)公司提供服務(wù)，根據(jù)對接的財(cái)務(wù)會計(jì)資料，在浩如煙海的數(shù)據(jù)中暢游好幾天之后，我們發(fā)現(xiàn)，該客戶企業(yè)存在極大的稅務(wù)風(fēng)險。該公司以前的兼職會計(jì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)能力等方面的原因，沒有吃透稅法的某些關(guān)鍵點(diǎn)，免抵增值稅的城建稅和教育費(fèi)附加沒有繳納，依據(jù)稅法規(guī)定，這一點(diǎn)是完全違法的，一旦發(fā)現(xiàn)將被國家稅務(wù)部門處以偷稅漏稅，課以5倍以下的罰金；同時該公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中還有其他涉稅嚴(yán)重風(fēng)險。

為了取得客戶的信任，我們完善了該公司的相關(guān)財(cái)稅管理制度，明確了存在的稅務(wù)風(fēng)險，提出了改進(jìn)措施及方案，首先及時補(bǔ)交了原會計(jì)不懂的免抵增值稅的附加稅（2015年7月25日通過電子郵件告之相關(guān)的文件依據(jù)和應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)金額后該公司才同意申報(bào)補(bǔ)交）（文件依據(jù)：財(cái)稅【2005】25號、深府辦【2011】60號），并在以后的兼職代帳工作中陸續(xù)消化數(shù)額較大的無實(shí)物帳面存貨，免費(fèi)稅收籌劃并上門服務(wù)，其中一項(xiàng)免稅申報(bào)業(yè)務(wù)的稅收籌劃成功節(jié)稅15.2萬元。

該項(xiàng)稅收籌劃業(yè)務(wù)，經(jīng)本人多次建議該公司總經(jīng)理得以實(shí)現(xiàn)。本人印象最深刻的是，我們提出籌劃節(jié)稅項(xiàng)目后，該公司總經(jīng)理半信半疑，將此項(xiàng)目向原兼職會計(jì)求證被告之不可能而必須納稅；在我們力勸并保證可行的情形下該公司總經(jīng)理又派出員工（劉小姐）向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局（布吉國稅局）咨詢被告之仍須納稅并無避稅空間，同時該公司總經(jīng)理還向朋友的公司求證該項(xiàng)目的節(jié)稅籌劃方案均被否定，有情總被無情誤，只有本人堅(jiān)持可行且計(jì)算將免交增值稅15.2萬元。

為了實(shí)現(xiàn)我們提供的免稅申報(bào)節(jié)稅籌劃方案，展示我們的實(shí)力，用好用活資源，盡管該項(xiàng)目是免費(fèi)服務(wù)且該公司總經(jīng)理又面臨放棄的情況下，本公司派出稅務(wù)部負(fù)責(zé)人（梁小姐）到該公司親自去辦理該項(xiàng)目，我們的員工帶上該公司的相關(guān)資料和公章并填好納稅申報(bào)表向布吉國稅局申報(bào)免稅，奇怪的是真的所有辦稅服務(wù)受理窗口和專管員均不受理和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)的免稅申報(bào)，無賴之下，本人只好亮出殺手锏，通過手機(jī)短信遠(yuǎn)程提供稅收籌劃的相關(guān)稅收文號及法規(guī)條文，經(jīng)布吉國家稅務(wù)局研究后現(xiàn)場同意該項(xiàng)目的免稅申報(bào)，成功節(jié)免增值稅15.2萬元。

學(xué)以致用，學(xué)而有用。

      我們的員工跳躍了，耶！??！  

      作者：侯天寧