開具發(fā)票備注欄填寫規(guī)范內(nèi)容及文號(hào)
時(shí)間:2023-04-19一、 生產(chǎn)企業(yè)出口銷售業(yè)務(wù)(含視同內(nèi)銷),可使用增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,備注欄(頂格)從上到下分行填寫(行數(shù)不夠用的,可以不分行,從第二行連續(xù)填寫,用分號(hào)或逗號(hào)分開):
出口業(yè)務(wù)
報(bào)關(guān)單號(hào):或合同號(hào)
貿(mào)易方式:一般貿(mào)易
成交方式:FOB
結(jié)算幣種:美元或USD
外幣總額:如果成交方式是CIF或DDF的,要扣除保險(xiǎn)費(fèi)
匯率:按出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率
參考文件:浙江省國家稅務(wù)局公告2017年第10號(hào)
二、 公司車輛保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,保險(xiǎn)公司在收取單位行駛證車輛的每年保險(xiǎn)費(fèi)時(shí),都要代收車輛的車船稅,并且不另外開具發(fā)票,也就是支付的保險(xiǎn)費(fèi)總額包含了代收的車船稅,即付款金額大于發(fā)票價(jià)稅合計(jì)的部分就是車船稅,因此保險(xiǎn)公司在開具發(fā)票時(shí)其備注欄頂格從上至下分行填寫:
保單號(hào):
稅款所屬期:(詳細(xì)至月日,原則上是**年1月1日至***年12月31日)
代收車船稅:金額
滯納金:0元
總計(jì):
車牌號(hào):
參考文件:國家稅務(wù)總局公告2016年第51號(hào)
三、 建筑工程業(yè)務(wù),一般計(jì)稅或簡易計(jì)稅(只能開具普通發(fā)票)的發(fā)票開具,其備注欄內(nèi)容為:項(xiàng)目地址(詳細(xì)至區(qū)、縣)、項(xiàng)目名稱。
參考文件:國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)
四、 房地產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))銷售、出租業(yè)務(wù),其備注欄內(nèi)容為:不動(dòng)產(chǎn)地址(詳細(xì)至區(qū)、縣、街道、小區(qū)及門牌號(hào))。
參考文件:國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)
五、 貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù),包括公路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、航海運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸,其備注欄內(nèi)容為(行數(shù)不夠用的,可以不分行,連續(xù)填寫,用分號(hào)或逗號(hào)分開):
合同號(hào):
起運(yùn)地址或港口名稱;
到達(dá)地址或目的港名稱:
車船牌號(hào):
貨物名稱:
數(shù)量:噸 (這個(gè)可以不填)
出口跨境服務(wù)運(yùn)輸業(yè)務(wù)還須注明結(jié)算幣種及外幣金額和匯率:
鐵路運(yùn)輸?shù)氖芡写饔』ǘ惤痤~等信息。
參考文件:國家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào)
六、 促銷業(yè)務(wù)預(yù)付款,銷售機(jī)構(gòu)收到的客戶充值預(yù)付款在消費(fèi)后可以開具增值稅專用發(fā)票(例如中海油、中石化加油費(fèi))、在沒有消費(fèi)前充值時(shí)只能開具增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票,其備注欄內(nèi)容為:收到預(yù)付卡結(jié)算款。
參考文件:國家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)
編輯整理:喜澤永寧財(cái)務(wù)
附件:稅總貨便函〔2017〕127號(hào)《增值稅發(fā)票開具指南》