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供應(yīng)鏈保理融資(銷貨方)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)帳務(wù)處理

時(shí)間:2022-01-29

供應(yīng)鏈保理融資是界于支票、匯票之外的一種新型購銷結(jié)算方式。因?yàn)橹敝挥?0天期限、電子銀承需要簽發(fā)人公司資金擔(dān)保、商業(yè)承兌又沒有保障到期資金兌現(xiàn)。

而供應(yīng)鏈保理融資既能保證銷方貨款的資金安全、又能解決買方不用資金擔(dān)保,而是用買方的“信用擔(dān)?!?,還能防止買方挪用融資資金的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)創(chuàng)新結(jié)算模式。就是由買方指定的銀行機(jī)構(gòu)向銷售方提前發(fā)放貨款,并收取未到貨款月結(jié)期限之前的貼現(xiàn)利息;同時(shí)銀行機(jī)構(gòu)為了保證供應(yīng)鏈融資資金的安全,要求買方提供保理機(jī)構(gòu)保理,其保理費(fèi)或由銷貨方承擔(dān)或由買方承擔(dān)。

供應(yīng)鏈保理融資也可以理解為銀行授信擔(dān)保的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)結(jié)算模式。

例如:銷售方銷售貨物一批給買方,月結(jié)期限6個(gè)月,雙方商定以供應(yīng)鏈保理融資方式結(jié)算,供應(yīng)鏈融資銀行為農(nóng)業(yè)銀行(每個(gè)市只有一家支行),供應(yīng)鏈融資貼現(xiàn)利息和保理費(fèi)均由銷售方承擔(dān)。

一、銷售方發(fā)貨后向買方(客戶)開具發(fā)票時(shí):

          借:應(yīng)收帳款-------買方名稱

              貸:主營業(yè)務(wù)收入

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅銷項(xiàng)稅額

二、在供應(yīng)鏈保理融資專戶銀行簽收保理電子商業(yè)承兌匯票時(shí):

           借:應(yīng)收票據(jù)-------電子商業(yè)承兌匯票(保理融資)

               貸:應(yīng)收帳款-------買方名稱

三、提前申請電子商業(yè)承兌匯票“貼現(xiàn)”保理融資并收到貨款(已扣除貼現(xiàn)利息和手續(xù)費(fèi))。會計(jì)分錄為:

          借:銀行存款---- 保理融資專戶 (貨款-利息)

          借:財(cái)務(wù)費(fèi)用------保理融資費(fèi)用

 貸:應(yīng)收票據(jù)-------電子商業(yè)承兌匯票

四、    向保理公司支付保理費(fèi)(如果保理費(fèi)由客戶承擔(dān),此處不用理會)

          借:財(cái)務(wù)費(fèi)用------保理融資費(fèi)

 貸:銀行存款----保理融資專戶

五、    結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

六、    商票到期或貼現(xiàn)到帳,銷售方(自動)將供應(yīng)鏈保理融資專戶余額資金轉(zhuǎn)入基本帳戶

借:銀行存款----基本存款戶

貸:銀行存款----保理融資專戶

如果,保理融資貨款,是到期由銀行自動承兌轉(zhuǎn)入基本帳號,可以省去以上二、三、四步操作,用收款收據(jù)注明*收到***(某某)客戶的保理融資貨款(第三聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專用章)交與財(cái)務(wù)入帳核算。

           說明:一般情況,銷售方需在與買方正式簽訂《購銷合同》前,去買方指定的供應(yīng)鏈融資專戶銀行機(jī)構(gòu)開通供應(yīng)鏈融資一般存款帳戶(例如農(nóng)業(yè)銀行),并在保理公司或?qū)翥y行機(jī)構(gòu)指引下操作網(wǎng)銀系統(tǒng)供應(yīng)鏈融資貼現(xiàn)《電子商業(yè)承兌匯票》簽收、貼現(xiàn)、提示付款等相關(guān)功能(兩周后才能正常使用)。個(gè)別開戶銀行也有自動開通保理融資專戶功能(例如交通銀行)。有資金實(shí)力的銷售方,也可以待票據(jù)到期時(shí)向供應(yīng)鏈融資專戶銀行網(wǎng)銀操作“提示付款”承兌票據(jù)資金(或到期自動承兌轉(zhuǎn)入基本帳號),無需支付貼現(xiàn)利息。

           作者:侯天寧         


附注:工商銀行深圳各支行『企業(yè)網(wǎng)銀自動開通電子銀行承兌匯票功能』【開通步驟】:

①操作ID登錄網(wǎng)銀→客戶服務(wù)→企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)變更→業(yè)務(wù)開通→指令提交→業(yè)務(wù)類型(電子商業(yè)匯票)→同意協(xié)議→開通類型(電子銀行承兌匯票)→請選擇開通電票的證書ID(選擇操作證書ID)→填寫票據(jù)操作限額→設(shè)置證書對賬號的電票權(quán)限(開通,勾選相應(yīng)賬號)→提交確定。

②如企業(yè)有授權(quán)證書,則重復(fù)步驟①,在選擇開通電票的證書ID處,選擇授權(quán)證書ID,并用授權(quán)U盾登錄操作:客戶服務(wù)業(yè)務(wù)開通→指令批復(fù)→審批。 

③【TIPS電子商業(yè)承兌匯票功能不能在網(wǎng)銀上自助開通,客戶需要開通電子商業(yè)承兌匯票功能必須到柜面提交表格文件資料才能開通。


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